Como escolher o regime tributário ideal: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?

Escolher o regime tributário certo é uma das decisões mais importantes para a saúde financeira de qualquer empresa. Um erro aqui pode significar pagamento de impostos acima do necessário ou até perda de competitividade no mercado. Neste artigo, você vai entender as características de cada regime e como identificar qual deles é mais vantajoso para o seu negócio em 2025.

Allan Eliel

7/5/20252 min read

1. Simples Nacional: o queridinho das pequenas empresas

Quando vale a pena:

  • Faturamento anual até R$ 4,8 milhões

  • Estrutura simples e poucos custos operacionais

  • Negócios com margem de lucro alta e pouca despesa dedutível

Vantagens:

  • Alíquotas unificadas em uma única guia (DAS)

  • Menos burocracia

  • Redução de carga tributária em alguns setores (ex: comércio e serviços com fator “r” favorável)

Atenção:

  • Empresas que pagam muito aluguel, folha de pagamento ou têm margem de lucro reduzida podem pagar mais imposto no Simples.

2. Lucro Presumido: simplicidade com mais controle

Quando vale a pena:

  • Faturamento até R$ 78 milhões/ano

  • Margem de lucro maior que a presunção legal (8% para comércio; 32% para serviços)

  • Poucas despesas dedutíveis e estrutura enxuta

Vantagens:

  • Alíquotas fixas sobre uma base de cálculo presumida

  • Sem necessidade de escrituração contábil completa (mas recomendada)

  • Menos exposição a fiscalizações, se feito corretamente

Atenção:

  • Mesmo com lucro baixo ou prejuízo, a empresa pagará IRPJ e CSLL com base na presunção

  • Recolhimento de impostos em guias separadas (PIS, Cofins, IRPJ, CSLL, ISS ou ICMS)

3. Lucro Real: para quem tem controle e inteligência contábil

Quando vale a pena:

  • Empresas com lucro real inferior à margem presumida, ou que operam com prejuízos temporários

  • Negócios com muitas despesas dedutíveis, como indústria, serviços com alto custo operacional ou comércio com margem apertada

  • Faturamento elevado e operação complexa

Vantagens:

  • Tributação mais justa sobre o lucro efetivo

  • Permite compensar prejuízos fiscais

  • Ideal para empresas que realizam planejamento tributário e contábil eficaz

Atenção:

  • Exige escrituração contábil completa, maior controle e apuração mensal

  • Mais suscetível à fiscalização, especialmente se houver inconsistências

Qual é o melhor para a sua empresa?

A resposta depende de alguns fatores-chave:

Critério Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real Faturamento Até R$ 4,8 mi Até R$ 78 mi Sem limite Margem de lucro Alta Média Baixa ou variável Controle contábil Básico Intermediário Avançado Setores favorecidos MEI, micro e pequenas empresas Comércio e serviços Indústrias, exportação, empresas com prejuízo fiscal

Dica de ouro:

Nem sempre o regime mais simples é o mais barato. Uma empresa que fatura pouco, mas tem despesas operacionais altas, pode pagar muito imposto no Simples, enquanto uma que migra para o Lucro Real paga menos por estar bem assessorada.

A análise precisa exige simulação tributária, levando em conta:

  • Receita bruta

  • Margem de lucro

  • Tipo de atividade (CNAE)

  • Folha de pagamento

  • Despesas dedutíveis

  • Benefícios fiscais disponíveis

Conclusão

Escolher o regime tributário ideal não é uma decisão para deixar para depois. Ela impacta diretamente seu caixa, sua lucratividade e seu crescimento.

Quer descobrir qual regime tributário é mais vantajoso para sua empresa?
Fale com nossa equipe especializada e faça uma simulação antes do início do próximo exercício.