Como escolher o regime tributário ideal: Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real?
Escolher o regime tributário certo é uma das decisões mais importantes para a saúde financeira de qualquer empresa. Um erro aqui pode significar pagamento de impostos acima do necessário ou até perda de competitividade no mercado. Neste artigo, você vai entender as características de cada regime e como identificar qual deles é mais vantajoso para o seu negócio em 2025.
Allan Eliel
7/5/20252 min read


1. Simples Nacional: o queridinho das pequenas empresas
Quando vale a pena:
Faturamento anual até R$ 4,8 milhões
Estrutura simples e poucos custos operacionais
Negócios com margem de lucro alta e pouca despesa dedutível
Vantagens:
Alíquotas unificadas em uma única guia (DAS)
Menos burocracia
Redução de carga tributária em alguns setores (ex: comércio e serviços com fator “r” favorável)
Atenção:
Empresas que pagam muito aluguel, folha de pagamento ou têm margem de lucro reduzida podem pagar mais imposto no Simples.
2. Lucro Presumido: simplicidade com mais controle
Quando vale a pena:
Faturamento até R$ 78 milhões/ano
Margem de lucro maior que a presunção legal (8% para comércio; 32% para serviços)
Poucas despesas dedutíveis e estrutura enxuta
Vantagens:
Alíquotas fixas sobre uma base de cálculo presumida
Sem necessidade de escrituração contábil completa (mas recomendada)
Menos exposição a fiscalizações, se feito corretamente
Atenção:
Mesmo com lucro baixo ou prejuízo, a empresa pagará IRPJ e CSLL com base na presunção
Recolhimento de impostos em guias separadas (PIS, Cofins, IRPJ, CSLL, ISS ou ICMS)
3. Lucro Real: para quem tem controle e inteligência contábil
Quando vale a pena:
Empresas com lucro real inferior à margem presumida, ou que operam com prejuízos temporários
Negócios com muitas despesas dedutíveis, como indústria, serviços com alto custo operacional ou comércio com margem apertada
Faturamento elevado e operação complexa
Vantagens:
Tributação mais justa sobre o lucro efetivo
Permite compensar prejuízos fiscais
Ideal para empresas que realizam planejamento tributário e contábil eficaz
Atenção:
Exige escrituração contábil completa, maior controle e apuração mensal
Mais suscetível à fiscalização, especialmente se houver inconsistências
Qual é o melhor para a sua empresa?
A resposta depende de alguns fatores-chave:
Critério Simples Nacional Lucro Presumido Lucro Real Faturamento Até R$ 4,8 mi Até R$ 78 mi Sem limite Margem de lucro Alta Média Baixa ou variável Controle contábil Básico Intermediário Avançado Setores favorecidos MEI, micro e pequenas empresas Comércio e serviços Indústrias, exportação, empresas com prejuízo fiscal
Dica de ouro:
Nem sempre o regime mais simples é o mais barato. Uma empresa que fatura pouco, mas tem despesas operacionais altas, pode pagar muito imposto no Simples, enquanto uma que migra para o Lucro Real paga menos por estar bem assessorada.
A análise precisa exige simulação tributária, levando em conta:
Receita bruta
Margem de lucro
Tipo de atividade (CNAE)
Folha de pagamento
Despesas dedutíveis
Benefícios fiscais disponíveis
Conclusão
Escolher o regime tributário ideal não é uma decisão para deixar para depois. Ela impacta diretamente seu caixa, sua lucratividade e seu crescimento.
Quer descobrir qual regime tributário é mais vantajoso para sua empresa?
Fale com nossa equipe especializada e faça uma simulação antes do início do próximo exercício.
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