Tabela Simples Nacional 2025 completa | Anexos e Alíquotas

Na hora de abrir um CNPJ, uma das decisões mais importantes para o empreendedor é escolher o regime tributário ideal para a sua empresa. Essa escolha impacta diretamente no valor dos impostos, na forma de cálculo das obrigações fiscais e até no limite de faturamento permitido.

No Brasil, existem três principais tipos de regime tributário:

• Simples Nacional

• Lucro Presumido

• Lucro Real

Cada um possui suas regras fiscais específicas, vantagens e desvantagens, e deve ser escolhido com base no tipo de atividade, previsão de receita e estrutura da empresa.

Entre essas opções, o Simples Nacional costuma ser a escolha mais vantajosa para quem está começando. Criado para facilitar a vida do microempreendedor e do pequeno empresário, o Simples unifica diversos impostos em uma única guia (DAS) e oferece alíquotas reduzidas, além de menor burocracia tributária.

Se você está pesquisando por:

Como abrir empresa no Simples Nacional

Quanto paga de imposto no Simples Nacional

Alíquotas do Simples Nacional por anexo

Tributos do Simples Nacional

Qual regime tributário escolher ao abrir empresa

… continue a leitura e entenda tudo sobre o Simples Nacional, seus anexos tributários, faixas de faturamento e alíquotas atualizadas para 2025.

O que é o Simples Nacional? Entenda como funciona esse regime tributário para pequenas empresas

Se você está pesquisando o que é o Simples Nacional ou como funciona o regime tributário para micro e pequenas empresas, aqui está um guia completo e direto ao ponto.

O Simples Nacional, é um regime tributário criado pelo Governo Federal com o objetivo de reduzir a carga tributária e simplificar o pagamento de impostos para MEIs, microempresas (ME) e empresas de pequeno porte (EPP).

Criado pela Lei Complementar nº 123/2006, o Simples Nacional unifica diversos impostos federais, estaduais e municipais em uma única guia de pagamento, chamada DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional).

Principais vantagens do Simples Nacional

• Unificação de impostos em uma só guia

• Alíquotas reduzidas (a depender da atividade e do faturamento)

• Menos burocracia nas obrigações acessórias

• Custo contábil mais acessível

• Possibilidade de enquadramento em diversos tipos de atividade (comércio, indústria ou serviços)

Quais tributos estão incluídos no DAS?

Ao optar pelo Simples Nacional, sua empresa paga mensalmente uma única guia que engloba os seguintes tributos:

• IRPJ (Imposto de Renda da Pessoa Jurídica)

• CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)

• PIS/Pasep

• Cofins

• CPP (Contribuição Patronal Previdenciária)

• ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) – para comércio e indústria

• ISS (Imposto Sobre Serviços) – para prestadores de serviços

O percentual que você vai pagar depende do anexo e da faixa de faturamento da sua empresa.

O que são os Anexos do Simples Nacional?

O Simples Nacional é dividido em cinco anexos, que são basicamente tabelas de alíquotas de acordo com o tipo de atividade econômica da empresa.

• Anexo I – Comércio

• Anexo II – Indústria

• Anexo III – Serviços (como manutenção e instalação)

• Anexo IV – Serviços com vínculo trabalhista (como vigilância e limpeza)

• Anexo V – Serviços intelectuais (engenharia, tecnologia, publicidade, consultoria, entre outros)

Cada anexo possui faixas de faturamento que vão de R$ 0 até R$ 4,8 milhões por ano. Quanto maior o faturamento, maior a alíquota efetiva aplicada.

Como saber em qual anexo sua empresa se enquadra?

Para saber em qual anexo do Simples Nacional seu CNPJ se enquadra, é necessário identificar o CNAE (Classificação Nacional de Atividades Econômicas) da sua atividade principal. Cada código CNAE tem regras específicas e está associado a um ou mais anexos.

Você pode fazer essa verificação com uma ferramenta de Consulta de CNAE Simples Nacional ou com o auxílio de um contador.

Exemplo prático: Como calcular o imposto no Simples Nacional?

1. Identifique seu CNAE

2. Verifique o anexo correspondente

3. Veja a faixa de faturamento dos últimos 12 meses

4. Aplique a alíquota da tabela

5. Subtraia a parcela a deduzir

6. Você terá a alíquota efetiva que será aplicada sobre o faturamento do mês

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Anexo I do Simples Nacional

Alíquotas do Simples Nacional para empresas de comércio (revendedores em geral, restaurantes, padarias e afins).

Faixa Receita Bruta 12 meses (R$)Alíquota (%)Parcela a Deduzir (R$)

1ª até R$ 180.000,00 4,00% 0,00

2ª de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 7,30% R$ 5.940,00

3ª de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 9,50% R$ 13.860,00

4ª de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 10,70% R$ 22.500,00

5ª de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 14,30% R$ 87.300,00

6ª de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 19,00% R$ 378.000,00

Anexo II do Simples Nacional

Alíquotas do Simples Nacional para fábricas/indústrias e empresas industriais.

Faixa Receita Bruta 12 meses (R$)Alíquota (%)Parcela a Deduzir (R$)

1ª Até R$ 180.000,00 4,5% 0,00

2ª de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 7,8% R$ 5.940,00

3ª de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 10% R$ 13.860,00

4ª de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 11,2% R$ 22.500,00

5ª de R$ 1.800.000,01 a R$ R$ 3.600.000,00 14,7% R$ 85.500,00

6ª de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 30% R$ 720.000,00

Anexo III do Simples Nacional

Alíquotas do Simples Nacional para empresas que oferecem serviços de instalação, de reparos e de manutenção, além de agências de viagens, treinamentos e algumas atividades que a receita não considera que deva possuir responsabilidade técnica.

Faixa Receita Bruta 12 meses (R$)Alíquota (%)Parcela a Deduzir (R$)

1ª Até R$ 180.000,00 6% 0,00

2ª de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 11,2% R$ 9.360,00

3ª de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 13,5% R$ 17.640,00

4ª de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 16% R$ 35.640,00

5ª de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 21% R$ 125.640,00

6ª de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 33% R$ 648.000,00

Anexo IV do Simples Nacional

Alíquotas do Simples Nacional para empresas que fornecem serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios.

Faixa Receita Bruta 12 meses (R$)Alíquota (%)Parcela a Deduzir (R$)

1ª Até R$ 180.000,00 4,5% 0

2ª de R$ 180.000,01 a R$ 360.000,00 9% R$ 8.100,00

3ª de R$ 360.000,01 a R$ 720.000,00 10,2% R$ 12.420,00

4ª de R$ 720.000,01 a R$ 1.800.000,00 14% R$ 39.780,00

5ª de R$ 1.800.000,01 a R$ 3.600.000,00 22% R$ 183.780,00

6ª de R$ 3.600.000,01 a R$ 4.800.000,00 33% R$ 828.000,00

Anexo V do Simples Nacional

Alíquotas do Simples Nacional para empresas que fornecem serviços de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, entre outros.

Faixa Receita Bruta 12 meses (R$)Alíquota (%)Parcela a Deduzir (R$)

1ª Até R$ 180.000,00 15,5% 0

2ª de R$180.000,01 a 360.000,00 18% R$ 4.500,00

3ª de R$360.000,01 a 720.000,00 19,5% R$ 9.900,00

4ª de R$720.000,01 a 1.800.000,00 20,5% R$ 17.100,00

5ª de R$1.800.000,01 a 3.600.000,00 23% R$ 62.100,00

6ª de R$3.600.000,01 a 4.800.000,00 30,50% R$ 540.000,00

DAS: Quanto vou pagar de imposto no Simples Nacional?

Se você quer saber quanto paga de imposto no Simples Nacional, a resposta depende de alguns fatores importantes, como o tipo de atividade (CNAE), o faturamento acumulado nos últimos 12 meses e o anexo em que sua empresa está enquadrada.

As alíquotas do Simples Nacional variam entre 4% e 15,5% sobre o valor bruto faturado, podendo ser maiores nas faixas superiores de receita ou menores quando há aplicação do Fator R para atividades específicas.

Como funciona o cálculo do imposto no Simples?

1. Cada atividade (CNAE) permitida no Simples está associada a um dos cinco anexos tributários.

2. Cada anexo possui tabelas com faixas de faturamento e alíquotas diferentes.

3. A empresa pode ter mais de um CNAE e, consequentemente, pagar alíquotas diferentes dependendo da atividade exercida na nota fiscal emitida.

Exemplo prático:

Uma empresa possui os seguintes códigos CNAE:

• Atividade principal: 6204-0/00 – Consultoria em tecnologia da informação (enquadrada no Anexo V → alíquota inicial: 15,5%)

• Atividade secundária: 8599-6/04 – Treinamento e desenvolvimento profissional e gerencial (enquadrada no Anexo III → alíquota inicial: 6%)

Assim, ao emitir nota fiscal referente à consultoria, o imposto será a partir de 15,5%, podendo ser reduzido com base no Fator R. Já ao prestar serviços de treinamento, o imposto será a partir de 6%, conforme a tabela do Anexo III.

Quem pode optar pelo Simples Nacional?

Podem solicitar o enquadramento no Simples Nacional as empresas que:

• Possuem atividade permitida nos anexos do regime;

• Estão registradas como ME (Microempresa) ou EPP (Empresa de Pequeno Porte);

• Estão regulares com os órgãos públicos, sem débitos pendentes com a Receita Federal, INSS ou secretarias de fazenda.

Quem não pode aderir ao Simples Nacional?

O regime não está disponível para empresas que se enquadram em situações como:

• Faturamento superior a R$ 4,8 milhões por ano, ou proporcional em caso de abertura recente;

• Empresas com CNPJ como sócio;

• Empresas com participação em outras sociedades;

• Empresas com débitos em aberto com INSS ou órgãos públicos, sem parcelamento ou suspensão da exigibilidade;

• Empresas com filiais ou representantes de companhias estrangeiras;

• Empresas constituídas como S/A, cooperativas (exceto as de consumo), ONGs, bancos, instituições financeiras ou gestoras de ativos;

• Empresas oriundas de cisão ou desmembramento de outra pessoa jurídica nos últimos 5 anos, quando houver indício de planejamento irregular para se beneficiar do Simples.

Benefícios do Simples Nacional

Optar pelo Simples Nacional oferece uma série de vantagens para quem busca simplificação tributária, redução de custos e mais tempo para focar no crescimento do negócio. Entre os principais benefícios, estão:

1. Pagamento unificado de tributos

Todos os tributos federais, estaduais e municipais são pagos em uma única guia, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), com base no faturamento mensal. Isso reduz o tempo gasto com obrigações fiscais e diminui riscos de erros.

2. Redução da carga tributária

As alíquotas podem ser mais vantajosas em relação ao Lucro Presumido, especialmente para atividades de comércio, indústria e determinados serviços. A alíquota efetiva é calculada conforme o faturamento dos últimos 12 meses e o anexo correspondente.

3. Facilidade de regularização

Empresas no Simples contam com condições mais acessíveis para parcelamento de débitos e maior agilidade na regularização fiscal, o que evita bloqueios e facilita a continuidade das atividades.

4. Contabilidade simplificada

As obrigações acessórias são menos complexas: não é necessário entregar EFD Contribuições, por exemplo. Além disso, para alterações simples no contrato social, dispensa-se apresentação de certidões negativas em muitos casos.

5. Possibilidade de receber Investimento Anjo

Empresas do Simples podem receber investimento de pessoa física ou jurídica sem que o investidor se torne sócio da empresa. Isso permite atrair capital externo sem comprometer o controle societário.

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